Aplicación de las cláusulas anti-abuso y test del propósito principal (PPT) en Latinoamerica / María Paula Garat en Revista Tributaria, n.287 (mar.-abr., 2022)

Público ISBD [artículo]  inRevista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022) . - p. 147-163 Título : Aplicación de las cláusulas anti-abuso y test del propósito principal (PPT) en Latinoamerica : ¿elusión fiscal o una afectación a los derechos de los contribuyentes? Tipo de documento: texto impreso Autores: María Paula Garat Fecha de publicación: 2022 Artículo en la página: p. 147-163 Idioma : Español Temas: DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA EVASION TRIBUTARIA PLAN BEPS Resumen: El trabajo analizará, desde la perspectiva de Uruguay, el contenido de la propuesta de incorporación del test del propósito principal (PPT) realizada desde los informes BEPS, sus distintos efectos y, en ello, profundizará en los derechos fundamentales que se podrían ver afectados, en su contenido, alcance e implicancias. Se ponderará la propuesta, por una parte, con los derechos afectados, por la otra, resolviendo eventuales conflictos a través de parámetros que la jurisprudencia regional, los principales Tribunales Constitucionales y la Suprema Corte de Justicia de Uruguay aplican en estos casos. Se analizará y vinculará la propuesta del PPT con el principio de la realidad que en materia interpretativa rige en Uruguay (artículo 6 del Código Tributario). Se profundizará en la interpretación, en el debido proceso y las garantías aplicables. Finalmente, se culminará respondiendo a la interrogante planteada, realizando algunas propuestas en torno a esta temática, procurando la aplicación de cláusulas anti-abuso, pero igualmente tomando en cuenta, a la vez, la necesaria salvaguarda de los derechos de los contribuyentes. Enlace permanente a este registro: https://opac.um.edu.uy/index.php?lvl=notice_display&id=100053 [artículo] Aplicación de las cláusulas anti-abuso y test del propósito principal (PPT) en Latinoamerica : ¿elusión fiscal o una afectación a los derechos de los contribuyentes? [texto impreso] / María Paula Garat . - 2022 . - p. 147-163. Idioma : Español in Revista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022) . - p. 147-163 Temas: DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA EVASION TRIBUTARIA PLAN BEPS Resumen: El trabajo analizará, desde la perspectiva de Uruguay, el contenido de la propuesta de incorporación del test del propósito principal (PPT) realizada desde los informes BEPS, sus distintos efectos y, en ello, profundizará en los derechos fundamentales que se podrían ver afectados, en su contenido, alcance e implicancias. Se ponderará la propuesta, por una parte, con los derechos afectados, por la otra, resolviendo eventuales conflictos a través de parámetros que la jurisprudencia regional, los principales Tribunales Constitucionales y la Suprema Corte de Justicia de Uruguay aplican en estos casos. Se analizará y vinculará la propuesta del PPT con el principio de la realidad que en materia interpretativa rige en Uruguay (artículo 6 del Código Tributario). Se profundizará en la interpretación, en el debido proceso y las garantías aplicables. Finalmente, se culminará respondiendo a la interrogante planteada, realizando algunas propuestas en torno a esta temática, procurando la aplicación de cláusulas anti-abuso, pero igualmente tomando en cuenta, a la vez, la necesaria salvaguarda de los derechos de los contribuyentes. Enlace permanente a este registro: https://opac.um.edu.uy/index.php?lvl=notice_display&id=100053

Deducción de intereses / Javier Otegui en Revista Tributaria, n.274 (ene.-feb., 2020)

Público ISBD [artículo]  inRevista Tributaria > n.274 (ene.-feb., 2020) . - p. 103-124 Título : Deducción de intereses : la implementación de la acción 4 del Plan BEPS Tipo de documento: texto impreso Autores: Javier Otegui ; Cecilia Arias Fecha de publicación: 2020 Artículo en la página: p. 103-124 Idioma : Español Temas: DEDUCCION DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA EVITACION TRIBUTARIA IMPUESTOS INTERES OCDE PLAN BEPS POLITICA FISCAL Resumen: La Acción 4 de BEPS identificó una serie de reglas que son actualmente empleadas por las autoridades fiscales para contrarrestar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios a través del pago de intereses: i) testeo de valor de mercado, ii) retenciones de impuestos en el pago de intereses, iii) reglas que desconsideran un cierto porcentaje del gasto en intereses, iv) reglas que limitan los intereses o deuda con relación a un ratio fijo, v) reglas que limitan el nivel de intereses o deuda considerando la posición global de un grupo económico y vi) ciertas reglas anti elusivas que desconsideran el gasto en intereses en transacciones específicas. El presente trabajo busca determinar cuáles son las normas que limitan de alguna manera la deducción de intereses, así como determinar si por la aplicación de la Acción 4 habían existido o estaban previstos en el futuro cambios en nuestra normativa local y/o en la red de convenios suscriptos por nuestro país. Del análisis realizado se concluye que Uruguay ya utilizaba en forma previa a la implementación de la Acción 4 un enfoque combinado que incluía más de uno de los grupos de reglas mencionados anteriormente y que estaban vigentes con anterioridad a la Acción 4 que previenen la erosión fiscal mediante la deducción de intereses. Por tal motivo, se concluye que no existieron cambios en las normas del país derivados de la adopción de las mejores prácticas recomendadas por la acción 4 de BEPS, a pesar del creciente compromiso de Uruguay con las recomendaciones de OCDE. Enlace permanente a este registro: https://opac.um.edu.uy/index.php?lvl=notice_display&id=95380 [artículo] Deducción de intereses : la implementación de la acción 4 del Plan BEPS [texto impreso] / Javier Otegui ; Cecilia Arias . - 2020 . - p. 103-124. Idioma : Español in Revista Tributaria > n.274 (ene.-feb., 2020) . - p. 103-124 Temas: DEDUCCION DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA EVITACION TRIBUTARIA IMPUESTOS INTERES OCDE PLAN BEPS POLITICA FISCAL Resumen: La Acción 4 de BEPS identificó una serie de reglas que son actualmente empleadas por las autoridades fiscales para contrarrestar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios a través del pago de intereses: i) testeo de valor de mercado, ii) retenciones de impuestos en el pago de intereses, iii) reglas que desconsideran un cierto porcentaje del gasto en intereses, iv) reglas que limitan los intereses o deuda con relación a un ratio fijo, v) reglas que limitan el nivel de intereses o deuda considerando la posición global de un grupo económico y vi) ciertas reglas anti elusivas que desconsideran el gasto en intereses en transacciones específicas. El presente trabajo busca determinar cuáles son las normas que limitan de alguna manera la deducción de intereses, así como determinar si por la aplicación de la Acción 4 habían existido o estaban previstos en el futuro cambios en nuestra normativa local y/o en la red de convenios suscriptos por nuestro país. Del análisis realizado se concluye que Uruguay ya utilizaba en forma previa a la implementación de la Acción 4 un enfoque combinado que incluía más de uno de los grupos de reglas mencionados anteriormente y que estaban vigentes con anterioridad a la Acción 4 que previenen la erosión fiscal mediante la deducción de intereses. Por tal motivo, se concluye que no existieron cambios en las normas del país derivados de la adopción de las mejores prácticas recomendadas por la acción 4 de BEPS, a pesar del creciente compromiso de Uruguay con las recomendaciones de OCDE. Enlace permanente a este registro: https://opac.um.edu.uy/index.php?lvl=notice_display&id=95380

Exoneraciones al software / Domingo Pereira en Revista CADE, v.48 (2018)

Público ISBD [artículo]  inRevista CADE > v.48 (2018) . - p. 5-12 Título : Exoneraciones al software : recientes modificaciones en materia de imposición a la renta a fin de alinear la normativa con el plan BEPS Tipo de documento: texto impreso Autores: Domingo Pereira Fecha de publicación: 2018 Artículo en la página: p. 5-12 Idioma : Español Temas: DECRETO 244/018 DERECHO TRIBUTARIO EXENCION TRIBUTARIA INDUSTRIA DEL SOFTWARE IRAE LEY 19.637 PLAN BEPS Nota de contenido: Introducción -- Antecedentes que motivan estas modificaciones -- Situación del régimen de beneficios promocionales para el software producido en Uruguay -- Régimen vigente al 31 de diciembre de 2017 -- Régimen introducido por la ley No. 19.535 (ley de rendición de cuentas) -- Régimen introducido por la ley No. 19.637 y el de decreto NO. 244/018 -- Requisitos formales para acceder al beneficio -- Regímenes transitorios. Enlace permanente a este registro: https://opac.um.edu.uy/index.php?lvl=notice_display&id=100233 [artículo] Exoneraciones al software : recientes modificaciones en materia de imposición a la renta a fin de alinear la normativa con el plan BEPS [texto impreso] / Domingo Pereira . - 2018 . - p. 5-12. Idioma : Español in Revista CADE > v.48 (2018) . - p. 5-12 Temas: DECRETO 244/018 DERECHO TRIBUTARIO EXENCION TRIBUTARIA INDUSTRIA DEL SOFTWARE IRAE LEY 19.637 PLAN BEPS Nota de contenido: Introducción -- Antecedentes que motivan estas modificaciones -- Situación del régimen de beneficios promocionales para el software producido en Uruguay -- Régimen vigente al 31 de diciembre de 2017 -- Régimen introducido por la ley No. 19.535 (ley de rendición de cuentas) -- Régimen introducido por la ley No. 19.637 y el de decreto NO. 244/018 -- Requisitos formales para acceder al beneficio -- Regímenes transitorios. Enlace permanente a este registro: https://opac.um.edu.uy/index.php?lvl=notice_display&id=100233

La influencia de la Acción 4 del Plan BEPS en la limitación de la deducción de intereses y otros gastos financieros en Uruguay / Martín Moller en Revista Tributaria, n.289 (jul.-ago., 2022)

Público ISBD [artículo]  inRevista Tributaria > n.289 (jul.-ago., 2022) . - p. 403-419 Título : La influencia de la Acción 4 del Plan BEPS en la limitación de la deducción de intereses y otros gastos financieros en Uruguay Tipo de documento: texto impreso Autores: Martín Moller ; Daniel Alvariza ; Juan Ignacio Troccoli Fecha de publicación: 2022 Artículo en la página: p. 403-419 Idioma : Español Temas: ASPECTOS FINANCIEROS DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA INTERES PLAN BEPS URUGUAY Resumen: La acción 4 del Plan BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) tiene por objetivo prevenir la erosión de la base imponible a través de la deducción de gastos por intereses u otros pagos financieros equivalentes, a través de la potencial utilización por parte de compañías transnacionales de los vacíos existentes de las distintas jurisdicciones. Sin perjuicio de que Uruguay ha adherido al estándar mínimo del plan de acción BEPS, no se han adoptado medidas específicas en relación a la adopción de la Acción 4 por no formar ésta parte del mismo. El propósito de este trabajo es repasar las que a nuestro juicio son las principales disposiciones internas con las que cuenta nuestro sistema tributario en referencia a la deducción de gastos por intereses y otros pagos financieros equivalentes. En nuestra labor hacemos un repaso de la evolución normativa y las disposiciones generales para evitar la erosión de la base imponible, la deducibilidad de gastos, con principal hincapié en la regla candado o de la preposición, y en el tratamiento específico que rodea la deducibilidad de los gastos financieros. El trabajo concluye con nuestras reflexiones respecto a la pertinencia del marco normativo interno con el objetivo buscado por la Acción 4. Enlace permanente a este registro: https://opac.um.edu.uy/index.php?lvl=notice_display&id=100685 [artículo] La influencia de la Acción 4 del Plan BEPS en la limitación de la deducción de intereses y otros gastos financieros en Uruguay [texto impreso] / Martín Moller ; Daniel Alvariza ; Juan Ignacio Troccoli . - 2022 . - p. 403-419. Idioma : Español in Revista Tributaria > n.289 (jul.-ago., 2022) . - p. 403-419 Temas: ASPECTOS FINANCIEROS DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA INTERES PLAN BEPS URUGUAY Resumen: La acción 4 del Plan BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) tiene por objetivo prevenir la erosión de la base imponible a través de la deducción de gastos por intereses u otros pagos financieros equivalentes, a través de la potencial utilización por parte de compañías transnacionales de los vacíos existentes de las distintas jurisdicciones. Sin perjuicio de que Uruguay ha adherido al estándar mínimo del plan de acción BEPS, no se han adoptado medidas específicas en relación a la adopción de la Acción 4 por no formar ésta parte del mismo. El propósito de este trabajo es repasar las que a nuestro juicio son las principales disposiciones internas con las que cuenta nuestro sistema tributario en referencia a la deducción de gastos por intereses y otros pagos financieros equivalentes. En nuestra labor hacemos un repaso de la evolución normativa y las disposiciones generales para evitar la erosión de la base imponible, la deducibilidad de gastos, con principal hincapié en la regla candado o de la preposición, y en el tratamiento específico que rodea la deducibilidad de los gastos financieros. El trabajo concluye con nuestras reflexiones respecto a la pertinencia del marco normativo interno con el objetivo buscado por la Acción 4. Enlace permanente a este registro: https://opac.um.edu.uy/index.php?lvl=notice_display&id=100685

Los regímenes promocionales en Uruguay y su adecuación al estándar previsto en el plan de acción BEPS / Catalina Camejo Hernández en Revista de Derecho, Año 18, n.36 (2019)

Público ISBD [artículo]  inRevista de Derecho > Año 18, n.36 (2019) . - p. 181-220 Título : Los regímenes promocionales en Uruguay y su adecuación al estándar previsto en el plan de acción BEPS Tipo de documento: texto impreso Autores: Catalina Camejo Hernández Fecha de publicación: 2020 Artículo en la página: p. 181-220 Idioma : Español Temas: FISCALIZACION PLAN BEPS Enlace permanente a este registro: https://opac.um.edu.uy/index.php?lvl=notice_display&id=95372 [artículo] Los regímenes promocionales en Uruguay y su adecuación al estándar previsto en el plan de acción BEPS [texto impreso] / Catalina Camejo Hernández . - 2020 . - p. 181-220. Idioma : Español in Revista de Derecho > Año 18, n.36 (2019) . - p. 181-220 Temas: FISCALIZACION PLAN BEPS Enlace permanente a este registro: https://opac.um.edu.uy/index.php?lvl=notice_display&id=95372

Paralelismos y divergencias entre los regímenes de precios de transferencia en Latinoamérica y los lineamientos de la OCDE en una era post BEPS - Uruguay / Jimena Zeballos en Revista Tributaria, n.289 (jul.-ago., 2022)

Permalink

Reflexiones generales sobre la adopción del estandar internacional relativo al informe país por país introducido por el plan BEPS / María José Santos en Revista de Derecho, Año 18, n.35 (2019)

Permalink

Reflexiones generales sobre la adopción del estándar internacional relativo al Informe País por País introducido por el plan BEPS / María José Santos en Revista Tributaria, n.273 (nov.-dic., 2019)

Permalink

---

page 1/1