[artículo] 
inRevista Tributaria > n.274 (ene.-feb., 2020) . - p. 11-39

Título :	Determinación tributaria y verificación de créditos en el concurso
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Félix Abadi Pilosof ; Francisco Cobas Etchegoimberry
Fecha de publicación:	2020
Artículo en la página:	p. 11-39
Idioma :	Español
Temas:	CONCURSO DE ACREEDORES CREDITOS TRIBUTARIOS DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA
Resumen:	En el presente trabajo abordaremos las particularidades del crédito tributario frente al proceso de verificación de céditos en el ámbito concursal, analizando si existe en él alguna prerrogativa en beneficio de la Administración tributaria, clasificación de dicho crédito y, como aspecto fundamental, si en el marco de dicha verificación se puede o inclusive, debe, ingresarse al análisis sustancial del adeudo recogido en un acto administrativo, o si dicho análisis sustancial del adeudo recogido en un acto administrativo, o si dicho análisis es resorte puramente del procedimiento administrativo y contencioso anulatorio. Finalmente, se analizan posibles casos prácticos que pueden suscitarse en un convenio, plasmado en una declaración jurada o acta o si se ha determinado en vía administrativa su existencia y cuantía y el eventual conflicto de competencias entre el Poder Judicial (Juzgados concursales) y el Tribunal de lo Contencioso Administrativo (TCA).
Enlace permanente a este registro:	https://opac.um.edu.uy/index.php?lvl=notice_display&id=95376

[artículo] Determinación tributaria y verificación de créditos en el concurso [texto impreso] / Félix Abadi Pilosof ; Francisco Cobas Etchegoimberry . - 2020 . - p. 11-39.
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.274 (ene.-feb., 2020) . - p. 11-39

Temas:	CONCURSO DE ACREEDORES CREDITOS TRIBUTARIOS DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA
Resumen:	En el presente trabajo abordaremos las particularidades del crédito tributario frente al proceso de verificación de céditos en el ámbito concursal, analizando si existe en él alguna prerrogativa en beneficio de la Administración tributaria, clasificación de dicho crédito y, como aspecto fundamental, si en el marco de dicha verificación se puede o inclusive, debe, ingresarse al análisis sustancial del adeudo recogido en un acto administrativo, o si dicho análisis sustancial del adeudo recogido en un acto administrativo, o si dicho análisis es resorte puramente del procedimiento administrativo y contencioso anulatorio. Finalmente, se analizan posibles casos prácticos que pueden suscitarse en un convenio, plasmado en una declaración jurada o acta o si se ha determinado en vía administrativa su existencia y cuantía y el eventual conflicto de competencias entre el Poder Judicial (Juzgados concursales) y el Tribunal de lo Contencioso Administrativo (TCA).
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.274 (ene.-feb., 2020) . - p. 41-76

Título :	El delito de defraudación tributaria como delito precedente del lavado de activos
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Juan Manuel Albacete
Fecha de publicación:	2020
Artículo en la página:	p. 41-76
Idioma :	Español
Temas:	DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA EVASION TRIBUTARIA LAVADO DE ACTIVOS LEY 19.574
Resumen:	El delito de defraudación tributaria como delito precedente del blanqueo o lavado de activos presenta una diversidad de problemas desde el punto de vista jurídico no todos resueltos por la ley vigente. Asistimos a una pérdida del sentido original de la figura del blanqueo y a su transformación en un arma poderosa en manos del Estado en detrimento de ciertos derechos de los ciudadanos.
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[artículo] El delito de defraudación tributaria como delito precedente del lavado de activos [texto impreso] / Juan Manuel Albacete . - 2020 . - p. 41-76.
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.274 (ene.-feb., 2020) . - p. 41-76

Temas:	DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA EVASION TRIBUTARIA LAVADO DE ACTIVOS LEY 19.574
Resumen:	El delito de defraudación tributaria como delito precedente del blanqueo o lavado de activos presenta una diversidad de problemas desde el punto de vista jurídico no todos resueltos por la ley vigente. Asistimos a una pérdida del sentido original de la figura del blanqueo y a su transformación en un arma poderosa en manos del Estado en detrimento de ciertos derechos de los ciudadanos.
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.274 (ene.-feb., 2020) . - p. 77-101

Título :	Fondos de inversión
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Fabián Birnbaum
Fecha de publicación:	2020
Artículo en la página:	p. 77-101
Idioma :	Español
Temas:	DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA FIDEICOMISO FONDOS DE INVERSION IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS IMPUESTO A LAS RENTAS DE LOS NO RESIDENTES IMPUESTO AL PATRIMONIO IMPUESTOS INVERSIONES IRAE LEY 16.774 LEY 17.703 LEY 18.627 LEY 19.479 OCDE
Resumen:	Uruguay cuenta con una economía pequeña cuyas empresas se financian principalmente con capital propio o mediante préstamos de instituciones financieras. Esto deriva en una economía que no exporta capital ni utiliza el mercado de capitales para financiar a sus empresas. Lo anterior explica la falta de instrumentos jurídicos y medidas tributarias relacionada con vehículos de inversión colectivos tales como fondos de inversión. Sin perjuicio de lo anterior, existen instrumentos para facilitar la inversión colectiva y promover el mercado de valores en el país. Estos instrumentos refieren a la Ley 16.774 de fondos de inversión y también a la Ley 17.703 de fideicomisos. El presente trabajo se enfoca en los aspectos fiscales tanto desde el punto de vista del vehículo adoptado como el administrador y los inversores repasando en cada caso el correspondiente tratamiento tributario. En materia internacional, Uruguay no cuenta con experiencia crítica en la materia en la medida de que comenzó a transitar este camino a partir del 2009 cuando fue incluido dentro de la lista 'negra' de la OCDE. Sumado a esto, Uruguay sigue afiliado, salvo excepciones como en el IRPF capital mobiliario, al principio de la fuente territorial. Tal como se podrá apreciar en el trabajo, en materia tributaria existen varias desgravaciones ya sea en aplicación del principio de la fuente o por la existencia de medidas que buscan evitar la doble imposición económica o fomentar la inversión el algún instrumento financiero local.
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[artículo] Fondos de inversión [texto impreso] / Fabián Birnbaum . - 2020 . - p. 77-101.
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.274 (ene.-feb., 2020) . - p. 77-101

Temas:	DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA FIDEICOMISO FONDOS DE INVERSION IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS IMPUESTO A LAS RENTAS DE LOS NO RESIDENTES IMPUESTO AL PATRIMONIO IMPUESTOS INVERSIONES IRAE LEY 16.774 LEY 17.703 LEY 18.627 LEY 19.479 OCDE
Resumen:	Uruguay cuenta con una economía pequeña cuyas empresas se financian principalmente con capital propio o mediante préstamos de instituciones financieras. Esto deriva en una economía que no exporta capital ni utiliza el mercado de capitales para financiar a sus empresas. Lo anterior explica la falta de instrumentos jurídicos y medidas tributarias relacionada con vehículos de inversión colectivos tales como fondos de inversión. Sin perjuicio de lo anterior, existen instrumentos para facilitar la inversión colectiva y promover el mercado de valores en el país. Estos instrumentos refieren a la Ley 16.774 de fondos de inversión y también a la Ley 17.703 de fideicomisos. El presente trabajo se enfoca en los aspectos fiscales tanto desde el punto de vista del vehículo adoptado como el administrador y los inversores repasando en cada caso el correspondiente tratamiento tributario. En materia internacional, Uruguay no cuenta con experiencia crítica en la materia en la medida de que comenzó a transitar este camino a partir del 2009 cuando fue incluido dentro de la lista 'negra' de la OCDE. Sumado a esto, Uruguay sigue afiliado, salvo excepciones como en el IRPF capital mobiliario, al principio de la fuente territorial. Tal como se podrá apreciar en el trabajo, en materia tributaria existen varias desgravaciones ya sea en aplicación del principio de la fuente o por la existencia de medidas que buscan evitar la doble imposición económica o fomentar la inversión el algún instrumento financiero local.
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.274 (ene.-feb., 2020) . - p. 103-124

Título :	Deducción de intereses : la implementación de la acción 4 del Plan BEPS
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Javier Otegui ; Cecilia Arias
Fecha de publicación:	2020
Artículo en la página:	p. 103-124
Idioma :	Español
Temas:	DEDUCCION DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA EVITACION TRIBUTARIA IMPUESTOS INTERES OCDE PLAN BEPS POLITICA FISCAL
Resumen:	La Acción 4 de BEPS identificó una serie de reglas que son actualmente empleadas por las autoridades fiscales para contrarrestar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios a través del pago de intereses: i) testeo de valor de mercado, ii) retenciones de impuestos en el pago de intereses, iii) reglas que desconsideran un cierto porcentaje del gasto en intereses, iv) reglas que limitan los intereses o deuda con relación a un ratio fijo, v) reglas que limitan el nivel de intereses o deuda considerando la posición global de un grupo económico y vi) ciertas reglas anti elusivas que desconsideran el gasto en intereses en transacciones específicas. El presente trabajo busca determinar cuáles son las normas que limitan de alguna manera la deducción de intereses, así como determinar si por la aplicación de la Acción 4 habían existido o estaban previstos en el futuro cambios en nuestra normativa local y/o en la red de convenios suscriptos por nuestro país. Del análisis realizado se concluye que Uruguay ya utilizaba en forma previa a la implementación de la Acción 4 un enfoque combinado que incluía más de uno de los grupos de reglas mencionados anteriormente y que estaban vigentes con anterioridad a la Acción 4 que previenen la erosión fiscal mediante la deducción de intereses. Por tal motivo, se concluye que no existieron cambios en las normas del país derivados de la adopción de las mejores prácticas recomendadas por la acción 4 de BEPS, a pesar del creciente compromiso de Uruguay con las recomendaciones de OCDE.
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[artículo] Deducción de intereses : la implementación de la acción 4 del Plan BEPS [texto impreso] / Javier Otegui ; Cecilia Arias . - 2020 . - p. 103-124.
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.274 (ene.-feb., 2020) . - p. 103-124

Temas:	DEDUCCION DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA EVITACION TRIBUTARIA IMPUESTOS INTERES OCDE PLAN BEPS POLITICA FISCAL
Resumen:	La Acción 4 de BEPS identificó una serie de reglas que son actualmente empleadas por las autoridades fiscales para contrarrestar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios a través del pago de intereses: i) testeo de valor de mercado, ii) retenciones de impuestos en el pago de intereses, iii) reglas que desconsideran un cierto porcentaje del gasto en intereses, iv) reglas que limitan los intereses o deuda con relación a un ratio fijo, v) reglas que limitan el nivel de intereses o deuda considerando la posición global de un grupo económico y vi) ciertas reglas anti elusivas que desconsideran el gasto en intereses en transacciones específicas. El presente trabajo busca determinar cuáles son las normas que limitan de alguna manera la deducción de intereses, así como determinar si por la aplicación de la Acción 4 habían existido o estaban previstos en el futuro cambios en nuestra normativa local y/o en la red de convenios suscriptos por nuestro país. Del análisis realizado se concluye que Uruguay ya utilizaba en forma previa a la implementación de la Acción 4 un enfoque combinado que incluía más de uno de los grupos de reglas mencionados anteriormente y que estaban vigentes con anterioridad a la Acción 4 que previenen la erosión fiscal mediante la deducción de intereses. Por tal motivo, se concluye que no existieron cambios en las normas del país derivados de la adopción de las mejores prácticas recomendadas por la acción 4 de BEPS, a pesar del creciente compromiso de Uruguay con las recomendaciones de OCDE.
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.274 (ene.-feb., 2020) . - p. 127-135

Título :	Contribuciones Especiales de Seguridad Social(CESS). Prueba. Determinación sobre base presunta. "Nominalización" de la base de cálculo de las obligaciones
Tipo de documento:	texto impreso
Fecha de publicación:	2020
Artículo en la página:	p. 127-135
Idioma :	Español
Temas:	DERECHO TRIBUTARIO JURISPRUDENCIA LEY 16.713 URUGUAY
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[artículo] Contribuciones Especiales de Seguridad Social(CESS). Prueba. Determinación sobre base presunta. "Nominalización" de la base de cálculo de las obligaciones [texto impreso] . - 2020 . - p. 127-135.
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.274 (ene.-feb., 2020) . - p. 127-135

Temas:	DERECHO TRIBUTARIO JURISPRUDENCIA LEY 16.713 URUGUAY
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.274 (ene.-feb., 2020) . - p. 136-150

Título :	Prescripción de las obligaciones tributarias. Acta final de inspección. Delimitación del concepto. Duración razonable del procedimiento administrativo. Defectos formales en la actuación inspectiva
Tipo de documento:	texto impreso
Fecha de publicación:	2020
Artículo en la página:	p. 136-150
Idioma :	Español
Temas:	DERECHO TRIBUTARIO JURISPRUDENCIA PRESCRIPCION URUGUAY
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[artículo] Prescripción de las obligaciones tributarias. Acta final de inspección. Delimitación del concepto. Duración razonable del procedimiento administrativo. Defectos formales en la actuación inspectiva [texto impreso] . - 2020 . - p. 136-150.
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.274 (ene.-feb., 2020) . - p. 136-150

Temas:	DERECHO TRIBUTARIO JURISPRUDENCIA PRESCRIPCION URUGUAY
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.274 (ene.-feb., 2020) . - p. 151-160

Título :	Exoneraciones tributarias. Régimen de las sociedades cooperativas. Aplicación del principio de primacía de la realidad(Art. 61 inc. 2º del CT) cuando no se verifican los supuestos habilitantes de la exoneración. Derecho procesal administrativo. Requisitos formales de la demanda. Formalidades del acto administrativo. Error material en la invocación de una disposición normativa que no constituye un elemento invalidante
Tipo de documento:	texto impreso
Fecha de publicación:	2020
Artículo en la página:	p. 151-160
Idioma :	Español
Temas:	DERECHO TRIBUTARIO EXENCION TRIBUTARIA JURISPRUDENCIA URUGUAY
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[artículo] Exoneraciones tributarias. Régimen de las sociedades cooperativas. Aplicación del principio de primacía de la realidad(Art. 61 inc. 2º del CT) cuando no se verifican los supuestos habilitantes de la exoneración. Derecho procesal administrativo. Requisitos formales de la demanda. Formalidades del acto administrativo. Error material en la invocación de una disposición normativa que no constituye un elemento invalidante [texto impreso] . - 2020 . - p. 151-160.
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.274 (ene.-feb., 2020) . - p. 151-160

Temas:	DERECHO TRIBUTARIO EXENCION TRIBUTARIA JURISPRUDENCIA URUGUAY
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.274 (ene.-feb., 2020) . - p. 161-167

Título :	Defraudación tributaria. Elementos que no llegan a configurar el tipo objetivo de la infracción (Art. 96 del CT)
Tipo de documento:	texto impreso
Fecha de publicación:	2020
Artículo en la página:	p. 161-167
Idioma :	Español
Temas:	DERECHO TRIBUTARIO EVASION TRIBUTARIA JURISPRUDENCIA URUGUAY
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[artículo] Defraudación tributaria. Elementos que no llegan a configurar el tipo objetivo de la infracción (Art. 96 del CT) [texto impreso] . - 2020 . - p. 161-167.
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.274 (ene.-feb., 2020) . - p. 161-167

Temas:	DERECHO TRIBUTARIO EVASION TRIBUTARIA JURISPRUDENCIA URUGUAY
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