[artículo] 
inRevista Tributaria > n.280 (ene.-feb., 2021) . - p. 11-78

Título :	Cambios en la ley de zona franca como consecuencia de la acción de 5 BEPS. Uruguay, un alumno sobresaliente de la OCDE
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Néstor Dávila ; Sebastián Escotto ; Pablo Navarro
Fecha de publicación:	2021
Artículo en la página:	p. 11-78
Idioma :	Español
Temas:	LEY 19.566 REGIMEN FISCAL TRANSPARENCIA ZONA FRANCA
Resumen:	El presente trabajo aborda la incidencia de la Acción 5 de BEPS "Combatir las prácicas fiscales perniciosas, teniendo en cuenta la transparencia y la sustancia" en la reforma del régimen de zona franca de Uruguay. A treinta años de la creación del mismo se produce su primera reforma, buscando fortalecerlo en un mundo globalizado donde la economía digital representa gran parte de las actividades económicas y la competencia entre las Administraciones Fiscales de los distintos Estados buscan no perder recaudación uniformizando los criterios. Se realiza un repaso de los principales cambios propuestos por la Ley Nº 19.566, particularmente como afectó el concepto de "ring fencing" al alcance de las actividades permitidas, así como el tratamiento en la comercialización de propiedad intelectual dado por el requerimiento de "sustancia". Por último se analiza si el régimen de zona franca es un régimen fiscal preferencial nocivo desde el punto de vista de los lineamientos de la OCDE.
Enlace permanente a este registro:	https://opac.um.edu.uy/index.php?lvl=notice_display&id=98210

[artículo] Cambios en la ley de zona franca como consecuencia de la acción de 5 BEPS. Uruguay, un alumno sobresaliente de la OCDE [texto impreso] / Néstor Dávila ; Sebastián Escotto ; Pablo Navarro . - 2021 . - p. 11-78.
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.280 (ene.-feb., 2021) . - p. 11-78

Temas:	LEY 19.566 REGIMEN FISCAL TRANSPARENCIA ZONA FRANCA
Resumen:	El presente trabajo aborda la incidencia de la Acción 5 de BEPS "Combatir las prácicas fiscales perniciosas, teniendo en cuenta la transparencia y la sustancia" en la reforma del régimen de zona franca de Uruguay. A treinta años de la creación del mismo se produce su primera reforma, buscando fortalecerlo en un mundo globalizado donde la economía digital representa gran parte de las actividades económicas y la competencia entre las Administraciones Fiscales de los distintos Estados buscan no perder recaudación uniformizando los criterios. Se realiza un repaso de los principales cambios propuestos por la Ley Nº 19.566, particularmente como afectó el concepto de "ring fencing" al alcance de las actividades permitidas, así como el tratamiento en la comercialización de propiedad intelectual dado por el requerimiento de "sustancia". Por último se analiza si el régimen de zona franca es un régimen fiscal preferencial nocivo desde el punto de vista de los lineamientos de la OCDE.
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.280 (ene.-feb., 2021) . - p. 79-89

Título :	El criterio de lo devengado y su aplicación a las rentas de trabajo gravadas por IRPF
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Guzmán Ramírez Arrieta
Fecha de publicación:	2021
Artículo en la página:	p. 79-89
Idioma :	Español
Temas:	DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS IRPF
Resumen:	El 14 de marzo de 2018, la Dirección General Impositiva publicó un cuestionable dictamen en el que considera que una prima por antigüedad recibida por un empleado que trabajó durante cuarenta (40) años para la misma entidad empleadora, estaría gravada en un 100% a pesar de que durante los primeros treinta (30) años el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas no existía. Dicho dictamen servirá de punto de partida para formular algunas reflexiones relacionadas con el alcance temporal de dicho impuesto, especialmente sobre las rentas de trabajo y la necesidad de diferenciar entre el devengo y la exigibilidad del salario.
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[artículo] El criterio de lo devengado y su aplicación a las rentas de trabajo gravadas por IRPF [texto impreso] / Guzmán Ramírez Arrieta . - 2021 . - p. 79-89.
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.280 (ene.-feb., 2021) . - p. 79-89

Temas:	DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS IRPF
Resumen:	El 14 de marzo de 2018, la Dirección General Impositiva publicó un cuestionable dictamen en el que considera que una prima por antigüedad recibida por un empleado que trabajó durante cuarenta (40) años para la misma entidad empleadora, estaría gravada en un 100% a pesar de que durante los primeros treinta (30) años el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas no existía. Dicho dictamen servirá de punto de partida para formular algunas reflexiones relacionadas con el alcance temporal de dicho impuesto, especialmente sobre las rentas de trabajo y la necesidad de diferenciar entre el devengo y la exigibilidad del salario.
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.280 (ene.-feb., 2021) . - p. 91-108

Título :	La presunción de configuración de defraudación tributaria por transgresión al régimen general de documentación del art. 1 de la ley 19.631 y su regularidad jurídica
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Omar Tuvi Helguera
Fecha de publicación:	2021
Artículo en la página:	p. 91-108
Idioma :	Español
Temas:	CLAUSURA DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA FRAUDE LEGISLACION LEY 19.631 SANCION
Resumen:	La clausura tributaria, por las razones que expondremos en este trabajo, tiene naturaleza penal, lo que implica que resultan aplicables a la misma los principios de legalidad, tipicidad y presunción de inocencia. El art. 1 de la Ley 19.631 refiere a la presunción de configuración de defraudación, dado que la existencia de esta infracción requiere de un elemento subjetivo y un elemento objetivo, la presunción debe vincularse a ambos elementos y no sólo al subjetivo tal como lo ha hecho cierta jurisprudencia. El art. 1de la Ley 19.631 (al igual que su antecedente el art. 467 de la Ley 17.930), refiere a la presunción de la configuración de defraudación, pero omite determinar con exactitud los parámetros y las condiciones que pueden dar lugar a la misma. La Corte Interamericana de Derechos Humanos ha afirmado que en la elaboración de tipos penales es preciso utilizar términos precisos y unícovos (Kinkel vs. Argentina, Nº 63). Asimismo el Tribunal de Justicia de la Unión Europea en Sentencia de 11 de mayo de 2006, ha expresado que sólo es admisible el establecimiento de presunciones cuando las circunstancias que les dan lugar pueden ser razonablemente conocidas, de lo contrario-como en el caso-no se respetan los principios de seguridad jurídica y proporcionalidad.
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[artículo] La presunción de configuración de defraudación tributaria por transgresión al régimen general de documentación del art. 1 de la ley 19.631 y su regularidad jurídica [texto impreso] / Omar Tuvi Helguera . - 2021 . - p. 91-108.
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.280 (ene.-feb., 2021) . - p. 91-108

Temas:	CLAUSURA DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA FRAUDE LEGISLACION LEY 19.631 SANCION
Resumen:	La clausura tributaria, por las razones que expondremos en este trabajo, tiene naturaleza penal, lo que implica que resultan aplicables a la misma los principios de legalidad, tipicidad y presunción de inocencia. El art. 1 de la Ley 19.631 refiere a la presunción de configuración de defraudación, dado que la existencia de esta infracción requiere de un elemento subjetivo y un elemento objetivo, la presunción debe vincularse a ambos elementos y no sólo al subjetivo tal como lo ha hecho cierta jurisprudencia. El art. 1de la Ley 19.631 (al igual que su antecedente el art. 467 de la Ley 17.930), refiere a la presunción de la configuración de defraudación, pero omite determinar con exactitud los parámetros y las condiciones que pueden dar lugar a la misma. La Corte Interamericana de Derechos Humanos ha afirmado que en la elaboración de tipos penales es preciso utilizar términos precisos y unícovos (Kinkel vs. Argentina, Nº 63). Asimismo el Tribunal de Justicia de la Unión Europea en Sentencia de 11 de mayo de 2006, ha expresado que sólo es admisible el establecimiento de presunciones cuando las circunstancias que les dan lugar pueden ser razonablemente conocidas, de lo contrario-como en el caso-no se respetan los principios de seguridad jurídica y proporcionalidad.
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.280 (ene.-feb., 2021) . - p. 109-141

Título :	Modificaciones introducidas al concepto de intereses económicos y al régimen de tax holiday. Implicancia de las mismas en las reglas de desempate establecidas en el acuerdo Uruguay-Argentina
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	José Paciel López ; Alejandro Vallejo
Fecha de publicación:	2021
Artículo en la página:	p. 109-141
Idioma :	Español
Temas:	DERECHO COMPARADO DERECHO TRIBUTARIO DOBLE IMPOSICION DOCTRINA INCENTIVOS LEY 18.910 LEY 19.904 PERSONA RESIDENCIA FISCAL
Resumen:	En el presente trabajo nos proponemos analizar el régimen de residencia fiscal en Uruguay. Particularmente serán analizadas las modificaciones que ha tenido dicho régimen en materia de centro de intereses económicos y en el régimen de tax holiday. Asimismo, mencionaremos otros regímenes de vacaciones fiscales que establecen incentivos fiscales para la atracción de nuevos contribuyentes a nivel internacional. Por otra parte, nos centraremos en el análisis de las reglas de desempate establecidas por los Convenios para Evitar la Doble Imposición. Por último, haremos referencia a la aplicación del acuerdo vigente entre Uruguay y Argentina, a la luz modificación recientes aprobadas en nuestro país.
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[artículo] Modificaciones introducidas al concepto de intereses económicos y al régimen de tax holiday. Implicancia de las mismas en las reglas de desempate establecidas en el acuerdo Uruguay-Argentina [texto impreso] / José Paciel López ; Alejandro Vallejo . - 2021 . - p. 109-141.
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.280 (ene.-feb., 2021) . - p. 109-141

Temas:	DERECHO COMPARADO DERECHO TRIBUTARIO DOBLE IMPOSICION DOCTRINA INCENTIVOS LEY 18.910 LEY 19.904 PERSONA RESIDENCIA FISCAL
Resumen:	En el presente trabajo nos proponemos analizar el régimen de residencia fiscal en Uruguay. Particularmente serán analizadas las modificaciones que ha tenido dicho régimen en materia de centro de intereses económicos y en el régimen de tax holiday. Asimismo, mencionaremos otros regímenes de vacaciones fiscales que establecen incentivos fiscales para la atracción de nuevos contribuyentes a nivel internacional. Por otra parte, nos centraremos en el análisis de las reglas de desempate establecidas por los Convenios para Evitar la Doble Imposición. Por último, haremos referencia a la aplicación del acuerdo vigente entre Uruguay y Argentina, a la luz modificación recientes aprobadas en nuestro país.
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.280 (ene.-feb., 2021) . - p. 145-155

Título :	Repetición del pago de tributos. Pagos bajo protesto. Dies a quo para el cómputo de los intereses legales de las sumas que deben ser restituidas al contribuyente beneficiado por la anulación jurisdiccional del acto de determinación
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Uruguay. Suprema Corte de Justicia
Fecha de publicación:	2021
Artículo en la página:	p. 145-155
Nota general:	Sentencia N° 206/2020. Suprema Corte de Justicia. Montevideo, 23 de julio de 2020.
Idioma :	Español
Temas:	DECRETO-LEY 14.500 DERECHO TRIBUTARIO JURISPRUDENCIA PAGO DE LO INDEBIDO URUGUAY
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[artículo] Repetición del pago de tributos. Pagos bajo protesto. Dies a quo para el cómputo de los intereses legales de las sumas que deben ser restituidas al contribuyente beneficiado por la anulación jurisdiccional del acto de determinación [texto impreso] / Uruguay. Suprema Corte de Justicia . - 2021 . - p. 145-155.
Sentencia N° 206/2020. Suprema Corte de Justicia. Montevideo, 23 de julio de 2020.
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.280 (ene.-feb., 2021) . - p. 145-155

Temas:	DECRETO-LEY 14.500 DERECHO TRIBUTARIO JURISPRUDENCIA PAGO DE LO INDEBIDO URUGUAY
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.280 (ene.-feb., 2021) . - p. 156-170

Título :	Procedimiento administrativo de determinación. Vicios formales en la incorporación de la prueba documental, que invalidan el acto impugnado
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Uruguay. Poder Judicial. Tribunal de lo Contencioso Administrativo
Fecha de publicación:	2021
Artículo en la página:	p. 156-170
Nota general:	Sentencia N° 375/2020. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 20 de setiembre de 2018.
Idioma :	Español
Temas:	DERECHO PROCESAL DERECHO TRIBUTARIO JURISPRUDENCIA PRUEBA DOCUMENTAL URUGUAY
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[artículo] Procedimiento administrativo de determinación. Vicios formales en la incorporación de la prueba documental, que invalidan el acto impugnado [texto impreso] / Uruguay. Poder Judicial. Tribunal de lo Contencioso Administrativo . - 2021 . - p. 156-170.
Sentencia N° 375/2020. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 20 de setiembre de 2018.
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.280 (ene.-feb., 2021) . - p. 156-170

Temas:	DERECHO PROCESAL DERECHO TRIBUTARIO JURISPRUDENCIA PRUEBA DOCUMENTAL URUGUAY
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.280 (ene.-feb., 2021) . - p. 171-186

Título :	Impuesto al valor agregado (IVA). IVA en suspenso. Productos agropecuarios en estado natural. Interpretación. Exoneraciones legales. Principio de legalidad
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Uruguay. Poder Judicial. Tribunal de lo Contencioso Administrativo
Fecha de publicación:	2021
Artículo en la página:	p. 171-186
Nota general:	Sentencia N° 405/2020. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 25 de setiembre de 2018.
Idioma :	Español
Temas:	DERECHO TRIBUTARIO EXENCION TRIBUTARIA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO JURISPRUDENCIA URUGUAY
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[artículo] Impuesto al valor agregado (IVA). IVA en suspenso. Productos agropecuarios en estado natural. Interpretación. Exoneraciones legales. Principio de legalidad [texto impreso] / Uruguay. Poder Judicial. Tribunal de lo Contencioso Administrativo . - 2021 . - p. 171-186.
Sentencia N° 405/2020. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 25 de setiembre de 2018.
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.280 (ene.-feb., 2021) . - p. 171-186

Temas:	DERECHO TRIBUTARIO EXENCION TRIBUTARIA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO JURISPRUDENCIA URUGUAY
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