[artículo] 
inRevista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022) . - p. 147-163

Título :	Aplicación de las cláusulas anti-abuso y test del propósito principal (PPT) en Latinoamerica : ¿elusión fiscal o una afectación a los derechos de los contribuyentes?
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	María Paula Garat
Fecha de publicación:	2022
Artículo en la página:	p. 147-163
Idioma :	Español
Temas:	DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA EVASION TRIBUTARIA PLAN BEPS
Resumen:	El trabajo analizará, desde la perspectiva de Uruguay, el contenido de la propuesta de incorporación del test del propósito principal (PPT) realizada desde los informes BEPS, sus distintos efectos y, en ello, profundizará en los derechos fundamentales que se podrían ver afectados, en su contenido, alcance e implicancias. Se ponderará la propuesta, por una parte, con los derechos afectados, por la otra, resolviendo eventuales conflictos a través de parámetros que la jurisprudencia regional, los principales Tribunales Constitucionales y la Suprema Corte de Justicia de Uruguay aplican en estos casos. Se analizará y vinculará la propuesta del PPT con el principio de la realidad que en materia interpretativa rige en Uruguay (artículo 6 del Código Tributario). Se profundizará en la interpretación, en el debido proceso y las garantías aplicables. Finalmente, se culminará respondiendo a la interrogante planteada, realizando algunas propuestas en torno a esta temática, procurando la aplicación de cláusulas anti-abuso, pero igualmente tomando en cuenta, a la vez, la necesaria salvaguarda de los derechos de los contribuyentes.
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[artículo] Aplicación de las cláusulas anti-abuso y test del propósito principal (PPT) en Latinoamerica : ¿elusión fiscal o una afectación a los derechos de los contribuyentes? [texto impreso] / María Paula Garat . - 2022 . - p. 147-163.
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022) . - p. 147-163

Temas:	DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA EVASION TRIBUTARIA PLAN BEPS
Resumen:	El trabajo analizará, desde la perspectiva de Uruguay, el contenido de la propuesta de incorporación del test del propósito principal (PPT) realizada desde los informes BEPS, sus distintos efectos y, en ello, profundizará en los derechos fundamentales que se podrían ver afectados, en su contenido, alcance e implicancias. Se ponderará la propuesta, por una parte, con los derechos afectados, por la otra, resolviendo eventuales conflictos a través de parámetros que la jurisprudencia regional, los principales Tribunales Constitucionales y la Suprema Corte de Justicia de Uruguay aplican en estos casos. Se analizará y vinculará la propuesta del PPT con el principio de la realidad que en materia interpretativa rige en Uruguay (artículo 6 del Código Tributario). Se profundizará en la interpretación, en el debido proceso y las garantías aplicables. Finalmente, se culminará respondiendo a la interrogante planteada, realizando algunas propuestas en torno a esta temática, procurando la aplicación de cláusulas anti-abuso, pero igualmente tomando en cuenta, a la vez, la necesaria salvaguarda de los derechos de los contribuyentes.
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022) . - p. 165-185

Título :	La vulneración de los derechos de los contribuyentes : casos más recurrentes en Latinoamérica
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Gianni Gutiérrez Prieto
Fecha de publicación:	2022
Artículo en la página:	p. 165-185
Idioma :	Español
Temas:	DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA TUTELA JURISDICCIONAL
Resumen:	El principal problema en Uruguay respecto a los derechos del contribuyente es la inexistencia de una tutela judicial efectiva. Las sentencias del Tribunal jurisdiccional que decide las contiendas entre los contribuyentes y el Fisco llegan tarde y mientras tanto el contribuyente sufre las medidas cautelares en su contra que impiden o en el mejor de los casos obstaculizan la actividad normal de la empresa. Para evitar estos problemas el contribuyente debe pagar la deuda o garantizarla, lo que constituye un solve et repete de facto. La inexistencia de una carta de derechos del contribuyente es otra debilidad del sistema. Si bien los derechos del contribuyente se derivan de la Constitución, la inexistencia de un texto legal claro que los reconozca sumado a la infectividad de la tutela jurisdiccional genera una situación perfecta para convertir ciertos aspectos de la relación jurídica tributaria en una relación de poder. En materia de control constitucional del poder de imposición, la Suprema Corte de Justicia ha seguido la línea de auto restringirse en el control de los límites sustanciales a la creación de impuestos. Ello sobre la premisa de no incurrir en el "gobierno de los jueces". Incluso en sentencia del 2018 la Suprema Corte de Justicia cuestionó la aplicación del principio de capacidad contributiva y la existencia de límites constitucionales en el diseño de los impuestos.
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[artículo] La vulneración de los derechos de los contribuyentes : casos más recurrentes en Latinoamérica [texto impreso] / Gianni Gutiérrez Prieto . - 2022 . - p. 165-185.
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022) . - p. 165-185

Temas:	DERECHO TRIBUTARIO DOCTRINA TUTELA JURISDICCIONAL
Resumen:	El principal problema en Uruguay respecto a los derechos del contribuyente es la inexistencia de una tutela judicial efectiva. Las sentencias del Tribunal jurisdiccional que decide las contiendas entre los contribuyentes y el Fisco llegan tarde y mientras tanto el contribuyente sufre las medidas cautelares en su contra que impiden o en el mejor de los casos obstaculizan la actividad normal de la empresa. Para evitar estos problemas el contribuyente debe pagar la deuda o garantizarla, lo que constituye un solve et repete de facto. La inexistencia de una carta de derechos del contribuyente es otra debilidad del sistema. Si bien los derechos del contribuyente se derivan de la Constitución, la inexistencia de un texto legal claro que los reconozca sumado a la infectividad de la tutela jurisdiccional genera una situación perfecta para convertir ciertos aspectos de la relación jurídica tributaria en una relación de poder. En materia de control constitucional del poder de imposición, la Suprema Corte de Justicia ha seguido la línea de auto restringirse en el control de los límites sustanciales a la creación de impuestos. Ello sobre la premisa de no incurrir en el "gobierno de los jueces". Incluso en sentencia del 2018 la Suprema Corte de Justicia cuestionó la aplicación del principio de capacidad contributiva y la existencia de límites constitucionales en el diseño de los impuestos.
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022) . - p. 189-204

Título :	Constitucionalidad del "Impuesto Emergencia Sanitaria COVID-19". Legitimación pasiva del Poder Legislativo en el proceso de declaración de inconstitucionalidad de las leyes. Principio de igualdad. Se considera justa causa de discriminación la condición de asalariado público para dispensarle un tratamiento tributario diferencial. Principio de no confiscatoriedad. No se ve vulnerado. Prohibición de doble imposición sobre un ingreso. La Corte considera que no existe disposición constitucional que la prohíba
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Uruguay. Suprema Corte de Justicia
Fecha de publicación:	2022
Artículo en la página:	p. 189-204
Nota general:	Sentencia N° 526/2021. Suprema Corte de Justicia. Montevideo, 26 de octubre de 2021
Idioma :	Español
Temas:	CORONAVIRUS COVID-19 DERECHO TRIBUTARIO DOBLE IMPOSICION FUNCIONARIOS PUBLICOS JURISPRUDENCIA LEY 19.874 PANDEMIA URUGUAY
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[artículo] Constitucionalidad del "Impuesto Emergencia Sanitaria COVID-19". Legitimación pasiva del Poder Legislativo en el proceso de declaración de inconstitucionalidad de las leyes. Principio de igualdad. Se considera justa causa de discriminación la condición de asalariado público para dispensarle un tratamiento tributario diferencial. Principio de no confiscatoriedad. No se ve vulnerado. Prohibición de doble imposición sobre un ingreso. La Corte considera que no existe disposición constitucional que la prohíba [texto impreso] / Uruguay. Suprema Corte de Justicia . - 2022 . - p. 189-204.
Sentencia N° 526/2021. Suprema Corte de Justicia. Montevideo, 26 de octubre de 2021
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022) . - p. 189-204

Temas:	CORONAVIRUS COVID-19 DERECHO TRIBUTARIO DOBLE IMPOSICION FUNCIONARIOS PUBLICOS JURISPRUDENCIA LEY 19.874 PANDEMIA URUGUAY
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022) . - p. 205-216

Título :	IRIC. Hecho generador. Determinación sobre base presunta. Prescripción. Ineficacia de una intimación judicial realizada con anterioridad al dictado del acto de determinación tributaria firme para interrumpir la prescripción
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Uruguay. Poder Judicial. Tribunal de lo Contencioso Administrativo
Fecha de publicación:	2022
Artículo en la página:	p. 205-216
Nota general:	Sentencia N° 494/2019. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 6 de agosto de 2019
Idioma :	Español
Temas:	DERECHO TRIBUTARIO IRIC JURISPRUDENCIA URUGUAY
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[artículo] IRIC. Hecho generador. Determinación sobre base presunta. Prescripción. Ineficacia de una intimación judicial realizada con anterioridad al dictado del acto de determinación tributaria firme para interrumpir la prescripción [texto impreso] / Uruguay. Poder Judicial. Tribunal de lo Contencioso Administrativo . - 2022 . - p. 205-216.
Sentencia N° 494/2019. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 6 de agosto de 2019
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022) . - p. 205-216

Temas:	DERECHO TRIBUTARIO IRIC JURISPRUDENCIA URUGUAY
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022)

Título :	Contribuciones especiales de seguridad social (CESS). Exigibilidad de las obligaciones tributarias en el caso. Impugnabilidad de actos regla en ocasión de impugnar actos subjetivos de aplicación (Art. 25 inciso 2º del decreto-ley Nº 15.524)
Tipo de documento:	texto impreso
Fecha de publicación:	2022
Nota general:	Sentencia N° 539/2019. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 15 de agosto de 2019
Idioma :	Español
Temas:	CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL DECRETO-LEY 15.524 DERECHO TRIBUTARIO JURISPRUDENCIA URUGUAY
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[artículo] Contribuciones especiales de seguridad social (CESS). Exigibilidad de las obligaciones tributarias en el caso. Impugnabilidad de actos regla en ocasión de impugnar actos subjetivos de aplicación (Art. 25 inciso 2º del decreto-ley Nº 15.524) [texto impreso] . - 2022.
Sentencia N° 539/2019. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 15 de agosto de 2019
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022)

Temas:	CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL DECRETO-LEY 15.524 DERECHO TRIBUTARIO JURISPRUDENCIA URUGUAY
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022) . - p. 222-225

Título :	Acto que dispone formular la solicitud de clausura ante el Poder Judicial. Procesabilidad ante el TCA de dicho acto. Viraje jurisprudencial del Tribunal (actualmente deniega la procesabilidad)
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Uruguay. Poder Judicial. Tribunal de lo Contencioso Administrativo
Fecha de publicación:	2022
Artículo en la página:	p. 222-225
Nota general:	Sentencia N° 637/2019. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 15 de octubre de 2019
Idioma :	Español
Temas:	CLAUSURA DERECHO TRIBUTARIO JURISPRUDENCIA LEY 17.930 URUGUAY
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[artículo] Acto que dispone formular la solicitud de clausura ante el Poder Judicial. Procesabilidad ante el TCA de dicho acto. Viraje jurisprudencial del Tribunal (actualmente deniega la procesabilidad) [texto impreso] / Uruguay. Poder Judicial. Tribunal de lo Contencioso Administrativo . - 2022 . - p. 222-225.
Sentencia N° 637/2019. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 15 de octubre de 2019
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022) . - p. 222-225

Temas:	CLAUSURA DERECHO TRIBUTARIO JURISPRUDENCIA LEY 17.930 URUGUAY
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022) . - p. 226-235

Título :	Consulta vinculante. Criterios seguidos para realizar el ajuste impositivo por inflación (AIPI) de un fideicomiso financiero en su primer ejercicio. Criterios y montos a considerar para realizar la liquidación
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Uruguay. Poder Judicial. Tribunal de lo Contencioso Administrativo
Fecha de publicación:	2022
Artículo en la página:	p. 226-235
Nota general:	Sentencia N° 650/2019. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 17 de octubre de 2019
Idioma :	Español
Temas:	DERECHO TRIBUTARIO JURISPRUDENCIA URUGUAY
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[artículo] Consulta vinculante. Criterios seguidos para realizar el ajuste impositivo por inflación (AIPI) de un fideicomiso financiero en su primer ejercicio. Criterios y montos a considerar para realizar la liquidación [texto impreso] / Uruguay. Poder Judicial. Tribunal de lo Contencioso Administrativo . - 2022 . - p. 226-235.
Sentencia N° 650/2019. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 17 de octubre de 2019
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022) . - p. 226-235

Temas:	DERECHO TRIBUTARIO JURISPRUDENCIA URUGUAY
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022) . - p. 236-244

Título :	Contribuciones Especiales de Seguridad Social (CESS). Inexacta motivación del acto administrativo por fundarse exclusivamente en actuaciones del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS) y no en actuaciones del propio organismo recaudador
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Uruguay. Poder Judicial. Tribunal de lo Contencioso Administrativo
Fecha de publicación:	2022
Artículo en la página:	p. 236-244
Nota general:	Sentencia N° 714/2019. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 29 de octubre de 2019
Idioma :	Español
Temas:	CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL DERECHO TRIBUTARIO JURISPRUDENCIA URUGUAY
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[artículo] Contribuciones Especiales de Seguridad Social (CESS). Inexacta motivación del acto administrativo por fundarse exclusivamente en actuaciones del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS) y no en actuaciones del propio organismo recaudador [texto impreso] / Uruguay. Poder Judicial. Tribunal de lo Contencioso Administrativo . - 2022 . - p. 236-244.
Sentencia N° 714/2019. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 29 de octubre de 2019
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022) . - p. 236-244

Temas:	CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL DERECHO TRIBUTARIO JURISPRUDENCIA URUGUAY
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[artículo] 
inRevista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022) . - p. 245-257

Título :	Consulta tributaria. Impuesto a las Trasmisiones Patrimoniales e Impuesto a la Renta de las Personas Físicas - Categoría I. Hecho generador. Prescripción adquisitiva "corta" con justo título y buena fe. Negocio inicial invalidado por haber sido otorgado por un apoderado cuyo poder carecía de matriz. Titulación purgada por sentencia de prescripción adquisitiva
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Uruguay. Poder Judicial. Tribunal de lo Contencioso Administrativo
Fecha de publicación:	2022
Artículo en la página:	p. 245-257
Nota general:	Sentencia N° 716/2019. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 29 de octubre de 2019
Idioma :	Español
Temas:	DOCTRINA JURISPRUDENCIA PRESCRIPCIÓN ADQUISITIVA URUGUAY
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[artículo] Consulta tributaria. Impuesto a las Trasmisiones Patrimoniales e Impuesto a la Renta de las Personas Físicas - Categoría I. Hecho generador. Prescripción adquisitiva "corta" con justo título y buena fe. Negocio inicial invalidado por haber sido otorgado por un apoderado cuyo poder carecía de matriz. Titulación purgada por sentencia de prescripción adquisitiva [texto impreso] / Uruguay. Poder Judicial. Tribunal de lo Contencioso Administrativo . - 2022 . - p. 245-257.
Sentencia N° 716/2019. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 29 de octubre de 2019
Idioma : Español
in Revista Tributaria > n.287 (mar.-abr., 2022) . - p. 245-257

Temas:	DOCTRINA JURISPRUDENCIA PRESCRIPCIÓN ADQUISITIVA URUGUAY
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